Условие:
Последовательно занимаясь оптимизацией налогообложения, вы после кейса с выплатой роялти принимаете решение об изменении структуры управления бизнесом. Предположим, что финансирование бизнеса и покрытие кассовых разрывов в международной группе компаний осуществляется вами через дружественную компанию, зарегистрированную в Алжире, за счет свободных денежных средств, образующихся за рубежом. Компания Loan (Алжир) предоставляет заём вашему бизнесу в размере 30 000 000 долл. США по ставке 14% годовых. Проиллюстрируйте данную ситуацию на числовых параметрах применительно к вашей концепции бизнеса и предложите соответствующее экономическое обоснование.
Через год после получения займа и выплаты первых процентов собственник/и вашей компании принимает/ют решение о продаже 26% капитала компании Loan-резиденту Алжира (за 30 000 000 долл. США, подписав соглашение о зачете взаимных требований) и в дальнейшем, по прошествии года выплачивают ей дивиденды в размере 4 200 000 долл. США.
При допущении о неизменности финансово-экономических показателей деятельности за рассматриваемые периоды рассчитайте и объясните со ссылками на нормы законодательства налоговую экономию при финансировании через заём и при инвестировании в бизнес через приобретение доли в капитале. Рационально ли данное решение?
1) Как изменится ваше решение, если в Устав общества будут внесены изменения о непропорциональном распределении прибыли, а именно: что чистая прибыль вашего Общества распределяется между участниками следующим образом: алжирская компания имеет право на 80 % чистой прибыли, а все оставшиеся участники (участник) – на 20% прибыли. Соответственно, дальнейшее распределение будет проводиться пропорционально доле участия в соответствии с обозначенными в Уставе условиями?
2) Какие налоговые риски вы усматриваете в ситуации, если становится известно, что учредитель компании в Алжире является родственником управляющего топ-менеджера группы вашей компании в РФ?
